Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом "Доходы минус расходы" позволяет уменьшать налогооблагаемую базу на понесенные затраты. Рассмотрим порядок расчета и уплаты налога при этом режиме.

Содержание

Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом "Доходы минус расходы" позволяет уменьшать налогооблагаемую базу на понесенные затраты. Рассмотрим порядок расчета и уплаты налога при этом режиме.

Основные условия применения УСН "Доходы минус расходы"

  • Ставка налога: от 5% до 15% (зависит от региона)
  • Ограничение по годовому доходу: не более 200 млн рублей
  • Максимальная численность сотрудников: 130 человек
  • Остаточная стоимость основных средств: не более 150 млн рублей

Порядок расчета налога

Формула расчета:

(Доходы - Расходы) × Ставка налога

Какие расходы можно учитывать:

Группа расходовПримеры
Затраты на сырье и материалыПокупные товары, комплектующие
Оплата трудаЗарплаты, отпускные, больничные
АмортизацияИзнос основных средств
Прочие расходыАренда, связь, реклама

Как платить налог: пошаговая инструкция

1. Ведение учета

  1. Фиксируйте все доходы в Книге учета доходов и расходов (КУДиР)
  2. Подтверждайте расходы первичными документами
  3. Следите за закрывающими документами от контрагентов

2. Расчет авансовых платежей

  • Платите авансовые платежи ежеквартально
  • Сроки уплаты: 25 апреля, 25 июля, 25 октября
  • Расчет производится нарастающим итогом

3. Годовая отчетность

ДокументСрок сдачи
Декларация по УСНДо 31 марта (для организаций)
Декларация по УСНДо 30 апреля (для ИП)

Особенности учета расходов

Обязательные условия для признания расходов:

  • Расход должен быть экономически обоснован
  • Должен быть подтвержден документально
  • Должен быть оплачен (для кассового метода)
  • Должен относиться к периоду, за который считается налог

Какие расходы нельзя учитывать:

  1. Дивиденды учредителям
  2. Покупка имущества для личных нужд
  3. Штрафы и пени в бюджет
  4. Безвозмездная передача имущества

Минимальный налог

Если рассчитанный налог меньше 1% от доходов, платится минимальный налог:

Доходы × 1%

  • Минимальный налог платится только по итогам года
  • Разницу между обычным и минимальным налогом можно включить в расходы следующих периодов
  • Авансовые платежи засчитываются в счет минимального налога

Рекомендации по оптимизации

  • Своевременно собирайте закрывающие документы
  • Планируйте крупные расходы на конец отчетного периода
  • Используйте профессиональное бухгалтерское ПО
  • Консультируйтесь с налоговым специалистом

Система "Доходы минус расходы" требует тщательного документального оформления всех операций, но при правильном подходе позволяет значительно снизить налоговую нагрузку по сравнению с УСН "Доходы".

Другие статьи

Почему не получается оплатить картой Халва и прочее