Форма 6-НДФЛ является ежеквартальным отчетом налоговых агентов о начисленных и уплаченных суммах НДФЛ. Рассмотрим правила корректного заполнения этой отчетной формы.
Содержание
Общие требования к отчету 6-НДФЛ
| Параметр | Требование |
| Периодичность | Квартальная (до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 31 марта) |
| Форма | Утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ |
| Способ сдачи | Электронно (при численности более 10 человек) |
Структура отчета 6-НДФЛ
Титульный лист
- ИНН/КПП организации
- Номер корректировки
- Отчетный период
- Код налогового органа
Раздел 1 (обобщенные данные)
- Строка 020 - Сумма начисленного дохода
- Строка 030 - Сумма налоговых вычетов
- Строка 040 - Исчисленный НДФЛ
- Строка 070 - Удержанный НДФЛ
Раздел 2 (помесячные данные)
- Дата получения дохода (строка 100)
- Дата удержания налога (строка 110)
- Срок перечисления налога (строка 120)
- Сумма дохода (строка 130)
- Сумма налога (строка 140)
Правила заполнения ключевых полей
| Поле | Правило заполнения |
| Дата получения дохода | Последний день месяца начисления зарплаты |
| Дата удержания налога | День фактической выплаты дохода |
| Срок перечисления | Следующий рабочий день после выплаты |
Типичные ошибки при заполнении
- Несоответствие сумм в разделах 1 и 2
- Неправильное указание дат получения доходов
- Неверное отражение выплат при увольнении
- Ошибки в округлении сумм налога
Порядок проверки перед сдачей
- Сверить суммы с данными бухгалтерского учета
- Проверить соответствие дат требованиям НК РФ
- Убедиться в правильности кодов доходов
- Проверить контрольные соотношения
Контрольные соотношения для проверки
- Строка 020 ≥ Строки 030
- Строка 040 = (Строка 020 - Строка 030) × 13%
- Строка 070 ≤ Строка 040
- Сумма налога в Разделе 2 = Строке 070 Раздела 1
Рекомендации по заполнению
- Используйте актуальную версию формы
- Применяйте специализированное ПО для заполнения
- Храните расчеты и обоснования показателей
- Сдавайте отчет заблаговременно до срока
Правильное заполнение формы 6-НДФЛ требует внимательного подхода к отражению дат и сумм, а также соблюдения контрольных соотношений между разделами отчета.
