С 2025 года в системе расчета страховых взносов произошли изменения. Рассмотрим актуальные тарифы, лимиты базы для начисления и особенности расчета обязательных платежей.
Содержание
Основные виды страховых взносов
| На обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22% от выплат работнику |
| На обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1% без лимита базы |
| На обязательное социальное страхование (ОСС) | 2,9% в пределах лимита |
| На травматизм (НС и ПЗ) | От 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска |
Лимиты базы для начисления взносов в 2025 году
- На ОПС - 2 225 000 рублей (свыше тариф 10%)
- На ОСС - 1 032 000 рублей (свыше взносы не начисляются)
- На ОМС - лимит не установлен
Порядок расчета страховых взносов
Определение базы для начисления
- Суммируйте все выплаты работнику с начала года
- Исключите необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ)
- Проверьте превышение лимитов
- Рассчитайте взносы по соответствующим тарифам
Пример расчета для зарплаты 150 000 руб/мес
| Накопленная сумма за год | Расчет | Сумма взносов |
| До 1 032 000 руб | 150 000 × (22%+5,1%+2,9%) | 45 000 руб |
| От 1 032 001 до 2 225 000 руб | 150 000 × (22%+5,1%) | 40 650 руб |
| Свыше 2 225 000 руб | 150 000 × 5,1% | 7 650 руб |
Изменения в 2025 году
- Повышение лимитов базы для начисления взносов
- Увеличение МРОТ до 19 242 рублей
- Новые коды видов экономической деятельности
- Обновленные формы отчетности
- Изменения в перечне льготных категорий
Льготные тарифы для отдельных категорий
| ИТ-компании | 7,6% ОПС, 0% ОСС, 5,1% ОМС |
| Резиденты ТОР и СЗР | 6% ОПС, 1,5% ОСС, 0,1% ОМС |
| Социально ориентированные НКО | 20% ОПС, 0% ОСС, 0% ОМС |
Сроки уплаты страховых взносов
- Ежемесячно до 28 числа следующего месяца
- За декабрь - до 30 декабря текущего года
- При совпадении с выходным - переносится на следующий рабочий
- Пени за просрочку - 1/300 ставки ЦБ за каждый день
Ответственность за нарушения
- Штраф 20% от неуплаченной суммы за неполную уплату
- 40% при умышленном занижении базы
- Блокировка расчетного счета при долге свыше 10 000 руб
- Уголовная ответственность при крупных суммах уклонения
Проверка правильности расчета
| Контрольное соотношение 1 | ОПС = (Выплаты × 22%) до лимита |
| Контрольное соотношение 2 | ОМС = Выплаты × 5,1% без ограничений |
| Контрольное соотношение 3 | ОСС = (Выплаты × 2,9%) до лимита |
